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2023年上市公司信披違規(guī)半年報(bào)：最高被罰1550萬(wàn)元，近六成未及時(shí)披露公司重大事項(xiàng)

2023-08-04 21:54:28 來(lái)源：時(shí)代周報(bào)

本文來(lái)源：時(shí)代商學(xué)院 作者：雷映

來(lái)源 | 時(shí)代商學(xué)院


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作者 | 雷映

編輯 | 鄭少娜

2023年8月1日，*ST交昂（600530.SH）發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)提示性公告，表示因無(wú)法在法定期限內(nèi)披露經(jīng)審計(jì)的2022年度報(bào)告及2023年第一季度報(bào)告，該公司的股票自2023年5月4日起停牌，于2023年7月5日復(fù)牌并被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。與此同時(shí)，截至該公告披露日，*ST交昂尚處于被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查中。

事實(shí)上，*ST交昂的違規(guī)立案并非今年首例。全面注冊(cè)制以來(lái)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)上市公司的監(jiān)管日益趨嚴(yán)，且退市制度常態(tài)化，推動(dòng)資本市場(chǎng)進(jìn)入優(yōu)勝劣汰的市場(chǎng)化運(yùn)作機(jī)制。

2023年2月17日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布了全面實(shí)行股票發(fā)行注冊(cè)制相關(guān)制度規(guī)則，宣布自公布之日起施行。至此，A股開始全面實(shí)行注冊(cè)制。

注冊(cè)制下，A股發(fā)行上市全過(guò)程更加規(guī)范、透明，同時(shí)還強(qiáng)化了監(jiān)管執(zhí)法和對(duì)投資者的保護(hù)，以“零容忍”執(zhí)法的高壓態(tài)勢(shì)嚴(yán)厲打擊欺詐發(fā)行、財(cái)務(wù)造假等各類違法違規(guī)行為和市場(chǎng)亂象，嚴(yán)格實(shí)施退市制度并強(qiáng)化退市監(jiān)管，著力加強(qiáng)全面實(shí)行注冊(cè)制后的市場(chǎng)秩序維護(hù)和生態(tài)塑造。

今年以來(lái)，A股全面注冊(cè)制改革迎來(lái)首個(gè)“半年考”，上市公司的信披監(jiān)管發(fā)生哪些動(dòng)態(tài)？據(jù)同花順iFinD數(shù)據(jù)，本報(bào)告截取今年上半年以來(lái)的A股上市公司違規(guī)記錄數(shù)據(jù)，探尋全面注冊(cè)制下A股上市公司的信披監(jiān)管概況。

時(shí)代商學(xué)院研究發(fā)現(xiàn)，2023年上半年，A股存在信披違規(guī)的上市公司達(dá)247家，占比為4.75%，相對(duì)2022年上半年的10.41%，今年上半年上市公司的信披違規(guī)發(fā)生率大大降低。

今年上半年，上述247家上市公司總計(jì)發(fā)生328例信披違規(guī)記錄。從四種細(xì)分違規(guī)類型看，未及時(shí)披露公司重大事項(xiàng)的信披違規(guī)發(fā)生193例，占比58.84%，占比最高；信息披露虛假或嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述的信披違規(guī)發(fā)生99例，占比30.18%；業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)結(jié)果不準(zhǔn)確或不及時(shí)的信披違規(guī)發(fā)生31例，占比9.45%；未按時(shí)披露定期報(bào)告的信披違規(guī)發(fā)生5例，占比1.52%。

針對(duì)信披違規(guī)內(nèi)容的具體情節(jié)，今年上半年，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)25家上市公司及相關(guān)責(zé)任人處以罰款，其中最高罰款金額達(dá)1550萬(wàn)元。

信披違規(guī)發(fā)生率下降一半，滬深主板占比七成

同花順iFinD數(shù)據(jù)顯示，截至今年6月30日，A股共有5203家上市公司。今年上半年，有247家上市公司存在信披違規(guī)記錄，占比為4.75%。而去年上半年，A股有4773家上市公司，其中497家涉及信息披露違規(guī)，占上市公司數(shù)量的比例為10.41%。

相較而言，今年上半年，A股上市公司信披違規(guī)的發(fā)生率同比減少5.66個(gè)百分點(diǎn)。隨著更多的監(jiān)管要求轉(zhuǎn)化為信息披露要求，上市公司整體的信披違規(guī)發(fā)生率將進(jìn)一步降低。

根據(jù)所披露的信披違規(guī)記錄，以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)上市公司違規(guī)內(nèi)容界定所引用的相關(guān)政策文件和法律法規(guī)條款，本報(bào)告將今年上半年上市公司的信披違規(guī)類型分為四種：未及時(shí)披露公司重大事項(xiàng)、信息披露虛假或嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述、業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)結(jié)果不準(zhǔn)確或不及時(shí)、未按時(shí)披露定期報(bào)告。

從信披違規(guī)發(fā)生率看，涉及信息披露違規(guī)的上市公司存在一定的板塊特征、行業(yè)特征以及地域特征。

從各上市板塊情況看，今年上半年，247家有信披違規(guī)記錄的上市公司多數(shù)來(lái)自滬深主板。其中，來(lái)自上交所主板、深交所主板的上市公司分別有102家、71家，合計(jì)為173家，占比達(dá)70.04%。此外，來(lái)自深交所創(chuàng)業(yè)板、上交所科創(chuàng)板、北交所的上市公司分別有48家、22家、4家。

今年上半年，從信披違規(guī)發(fā)生率看，上交所主板、深交所主板、上交所科創(chuàng)板、深交所創(chuàng)業(yè)板、北交所分別為6.08%、4.71%、4.07%、3.76%、1.96%?？梢姡辖凰靼宓纳鲜泄拘排`規(guī)發(fā)生率更高。

從行業(yè)情況（申萬(wàn)一級(jí)，下同）看，今年上半年，信披違規(guī)發(fā)生率排名前五的行業(yè)分別為房地產(chǎn)、電力設(shè)備、公用事業(yè)、紡織服裝、通信，對(duì)應(yīng)的信披違規(guī)發(fā)生率分別為9.01%、7.91%、7.81%、7.14%、6.82%。

從省級(jí)地域情況看，今年上半年，信披違規(guī)發(fā)生率最高的五個(gè)省份分別為陜西、遼寧、西藏、黑龍江、吉林，對(duì)應(yīng)的信披違規(guī)發(fā)生率分別為14.29%、13.79%、13.64%、12.82%、10.2%。

25家上市公司被罰款，罰金最高達(dá)1550萬(wàn)元

今年上半年，共有25家上市公司因信披違規(guī)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處以罰款，其中17家涉及未及時(shí)披露公司重大事項(xiàng)，14家涉及信息披露虛假或嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述，1家涉及業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)結(jié)果不準(zhǔn)確或不及時(shí)，1家涉及未按時(shí)披露定期報(bào)告（注：同一家上市公司可能涉及1種及以上的信披違規(guī)類型）。

從處罰金額看，宏達(dá)新材（002211.SZ）、力源科技（688565.SH）兩家收到的罰款金額在1000萬(wàn)元及以上，分別為1550萬(wàn)元、1000萬(wàn)元，但這兩家上市公司并不只一次處罰記錄，而是均有兩次處罰記錄。

處罰金額在500萬(wàn)~1000萬(wàn)元的上市公司有9家，除東北證券（000686.SZ）、ST星源（000005.SZ）、奧馬電器（002668.SZ）外，其余6家上市公司均有2次及以上的處罰記錄。

近六成信披違規(guī)涉及未及時(shí)披露公司重大事項(xiàng)

根據(jù)四種信披違規(guī)類型，時(shí)代商學(xué)院將今年上半年上市公司的違規(guī)記錄按發(fā)生家次拆分統(tǒng)計(jì)，其中同一家上市公司在同一次違規(guī)記錄中存在兩種以上信披違規(guī)類型的，予以單獨(dú)拆分計(jì)入；同一家上市公司存在同一信披違規(guī)類型兩次以上的違規(guī)記錄，亦予以單獨(dú)拆分計(jì)入。

統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，如圖表2所示，今年上半年，247家存在信披違規(guī)記錄的上市公司總計(jì)發(fā)生328次信披違規(guī)行為。從細(xì)分違規(guī)類型看，未及時(shí)披露公司重大事項(xiàng)的信披違規(guī)發(fā)生193次，占比為58.84%，占比最高；信息披露虛假或嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述的信披違規(guī)發(fā)生99次，占比為30.18%；業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)結(jié)果不準(zhǔn)確或不及時(shí)的信披違規(guī)發(fā)生31次，占比為9.45%；未按時(shí)披露定期報(bào)告的信披違規(guī)發(fā)生5次，占比為1.52%。

今年上半年，在涉及信披違規(guī)的上市公司中，從單項(xiàng)信披違規(guī)類型的發(fā)生頻次看，近六成（58.84%）的發(fā)生概率是由于上市公司未及時(shí)披露公司重大事項(xiàng)，具體來(lái)看，未及時(shí)披露事項(xiàng)包含未及時(shí)披露減持計(jì)劃、股權(quán)質(zhì)押動(dòng)態(tài)，關(guān)聯(lián)交易、對(duì)利潤(rùn)影響較大的政府補(bǔ)助金額、重要行業(yè)政策變動(dòng)、非經(jīng)營(yíng)性資金占用、重大訴訟等。

其次，有三成（30.18%）的發(fā)生概率是由于上市公司存在信息披露虛假或嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述，該類型違規(guī)的主要內(nèi)容包括對(duì)收入確認(rèn)、資產(chǎn)減值和估值的相關(guān)會(huì)計(jì)政策，以及壞賬計(jì)提、折舊等相關(guān)會(huì)計(jì)處理流程存在會(huì)計(jì)差錯(cuò)、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范等情形，導(dǎo)致虛增收入和利潤(rùn)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確，以及對(duì)相關(guān)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)提示不充分、對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展介紹不全面等。

此外，業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)結(jié)果不準(zhǔn)確或不及時(shí)、未按期發(fā)布定期報(bào)告兩種信披違規(guī)的發(fā)生概率分別為9.45%、1.52%。其中，業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)結(jié)果不準(zhǔn)確或不及時(shí)主要表現(xiàn)為業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)所披露的業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)與業(yè)績(jī)修正預(yù)告、定期財(cái)務(wù)報(bào)告所披露的業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)差別過(guò)大，甚至發(fā)生了盈虧方向逆轉(zhuǎn)；而未按時(shí)發(fā)布定期報(bào)告則主要表現(xiàn)為未在規(guī)定披露時(shí)間內(nèi)披露經(jīng)過(guò)審計(jì)的定期財(cái)務(wù)報(bào)告。

違規(guī)336次，董秘信披違規(guī)發(fā)生率為43.75%

據(jù)同花順iFinD數(shù)據(jù)，按違規(guī)處罰次數(shù)拆分，今年上半年，247家信披違規(guī)的上市公司共計(jì)有336次處罰記錄。從違規(guī)主體看，其中有264次違規(guī)處罰記錄中的違規(guī)主體含上市公司，占違規(guī)處罰總次數(shù)的比例為78.57%，另有1次違規(guī)處罰記錄中的違規(guī)主體含上市公司的子公司，71次違規(guī)處罰記錄中違規(guī)主體不含上市公司及其子公司。

若上市公司存在信披違規(guī)事項(xiàng)，其有關(guān)負(fù)責(zé)人可能同時(shí)面臨被處罰風(fēng)險(xiǎn)。

在違規(guī)主體是否含上市公司高管的統(tǒng)計(jì)中，時(shí)代商學(xué)院梳理發(fā)現(xiàn)，336次處罰記錄中，有220次違規(guī)處罰記錄中的違規(guī)主體含公司高管，占違規(guī)處罰總次數(shù)的比例為65.18%，剩余116次違規(guī)處罰記錄中不含公司高管。

從高管明細(xì)職位看，今年上半年違規(guī)主體中，含總經(jīng)理/副總經(jīng)理、董秘、財(cái)務(wù)總監(jiān)的違規(guī)處罰次數(shù)分別為123次、147次、87次，占違規(guī)處罰總次數(shù)的比例分別為36.61%、43.75%、25.89%（注：比例總和>1，同一次違規(guī)處罰可能涉及1個(gè)及以上高管被罰）。可見，董秘這一職業(yè)群體的違規(guī)處罰頻次相對(duì)高于總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)。

在違規(guī)主體是否含上市公司實(shí)控人/股東的統(tǒng)計(jì)中，時(shí)代商學(xué)院梳理發(fā)現(xiàn)，336次處罰記錄中，有86次違規(guī)處罰記錄中的違規(guī)主體含公司實(shí)際控制人/公司控股股東/公司股東，占違規(guī)處罰總次數(shù)的比例為25.60%，其中含公司實(shí)際控制人的違規(guī)處罰次數(shù)為44次，占違規(guī)處罰總次數(shù)的比例為13.10%。

【參考文獻(xiàn)】

《證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人就全面實(shí)行股票發(fā)行注冊(cè)制答記者問(wèn)》.證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)

（全文4517字）

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